关于2018年度市本级财政预算执行及其他中超买球财政收支情况审计问题的整改报告

　　中超买球2018年度市本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计报告》中查出的主要问题，我局认真梳理，逐项进行整改，现将整改情况汇报如下：

　　一、关于“应作未作预算收入19,801,515.99元”及“应作未作基金预算收入9,226,497.49元”问题

　　（一）非税收入存款利息收入挂账1496479元，非税收入年末应缴未缴国库15952043.87元，政府性基因收入年末余额9226497.49元未缴国库。原因是非税收入征收管理系统在会计期间12月结束操作“期末结账”后，才可以进行缴库，2018年12月为了保证缴库不跨年，在12月20日进行了系统结账，将12月20号之前的非税收入全部完成缴库。但是12月20日至12月31日非税征收系统没有停止收费，产生的收入形成了在途收入，已在2019年缴库。

　　（二）财政专户利息收入2352993.12元，系财政专户暂存款科目核算。各项专户资金利息于下一年度（19年）各业务科室对账核实无误后，方可作为利息收入缴入金库。目前正在与各相关业务科室核对并于本月底缴库。

　　截至2019年12月31日，全市逾期未收回调度资金总额为10420.82万元，占发放资金总额的2.41%。其中：市直1363.4万元，资金占比13.04%；鄂城区6740.42万元（含原鄂城区2755万元，西山街办2541.12万元，樊口街办1444.3万元），资金占64.68%；华容区2020万元，资金占比19.38%；葛店开发区297万元，资金占比2.9%。

　　截至2019年12月31日，逾期未收回调度资金34户企业已全部采取措施，其中：采取司法手段起诉32户，占比94.12%；达成还款协议2户，占比5.88%。

　　1、加大督办力度，形成工作合力。市财政局贯彻落实刘海军市长在《关于财政调度资金清收进展情况的报告》上作的重要批示，向各区（开发区）传达了下发了《关于进一步加强市地方经济发展调度资金清收工作的通知》（鄂州财监发[2019]257号），10月9日，市财政局组织各区（开发区）财政（金）局召开调度资金请收工作专题会议，通报了各区（开发区）2019年调度资金最新清收情况，并对下一步工作提出了明确要求，按月进行跟踪督办。

　　2、创新方式方法、积极开展清收。针对企业生产经营情况的不同，各区（开发区）分别采取了经济的、法律的、社会信用等手段进行催收。今年鄂城区协议还款2户（1户还清），华容区协议还款1户。鄂城区法院已判决，但企业自筹资金还款1户，扣除上级专款1户，地方政府担保连带责任代还1户，破产拍卖1户。市直2户中正在走破产拍卖程序1户，企业自筹资金还款1户。

　　下一步将进一步加大督办力度，建议以市政府的名义通报全市财政协调资金欠款情况，要求各地政府领导要高度重视，成立专班，包户到人，全程跟踪落实还款协议履行和法律诉讼的执行。同时，对向不符合借款条件的企业放款造成损失的，中超买球启动问责机制，对相关单位负责人进行约谈，对直接责任人进行追究、问责。

　　针对市审计局2017年审计报告中指出的“预算执行进度缓慢、项目执行率不高”的问题，我们认真整改落实，经调研分析发现，预算单位在项目资金使用过程中存在先使用结转资金、再使用当年预算资金的情况，从而导致当年预算执行进度缓慢。为提高当期预算执行率，在符合预算结转结余资金管理政策的前提下，我们在2019年年初制定了以下措施：除2018年年终追加的人员工资等政策性支出、政府采购已招标未付款项、工程质保金等必须支出的资金，其余当年已安排预算、且与上年结转资金用途相同的资金，一律先使用当年预算，如确需使用上年结转资金，先报批后再安排使用。因此，在2019年2月开始进行账务处理时间上来不及。

　　目前，我们完成了对上年结转结余资金的清理工作，清理结余资金1.26亿元（其中一般公共预算结余1.2亿元、政府性基金结余0.06亿元）。根据财政部印发《预算稳定调节基金管理暂行办法》和清理结转结余资金的相关规定，我们按资金性质进行了相应的账务处理，此问题已整改落实到位。

　　下一步，我们将继续在市及其会的监督指导下，进一步完善各项财政管理工作。一是加强财政收支管理，持续加强依法征收，实现应收尽收，提高财政收入质量；优化财政支出结构，落实国家各项政策要求，从严从紧安排预算。二是加强国库库款管理，合理调度国库资金，优先保障“三保”支出；规范暂存款核算，清理以前年度暂存款；严控财政对外借款，全面清理以前年度暂付款。三是加快预算支出进度，加强对支出预算的组织领导，采取有效措施加快预算支出进度，严格控制结转结余资金，加大盘活财政存量资金力度，提高财政资金使用效益。

　　针对市审计局《关于鄂州市2018年度市本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计报告》中查出的主要问题，中超买球我局认真梳理，逐项进行整改，现将整改情况汇报如下：

　　一、关于“应作未作预算收入19,801,515.99元”及“应作未作基金预算收入9,226,497.49元”问题

　　（一）非税收入存款利息收入挂账1496479元，非税收入年末应缴未缴国库15952043.87元，政府性基因收入年末余额9226497.49元未缴国库。原因是非税收入征收管理系统在会计期间12月结束操作“期末结账”后，才可以进行缴库，2018年12月为了保证缴库不跨年，在12月20日进行了系统结账，将12月20号之前的非税收入全部完成缴库。但是12月20日至12月31日非税征收系统没有停止收费，产生的收入形成了在途收入，已在2019年缴库。

　　（二）财政专户利息收入2352993.12元，系财政专户暂存款科目核算。各项专户资金利息于下一年度（19年）各业务科室对账核实无误后，方可作为利息收入缴入金库。目前正在与各相关业务科室核对并于本月底缴库。

　　截至2019年12月31日，全市逾期未收回调度资金总额为10420.82万元，占发放资金总额的2.41%。其中：市直1363.4万元，资金占比13.04%；鄂城区6740.42万元（含原鄂城区2755万元，西山街办2541.12万元，樊口街办1444.3万元），资金占64.68%；华容区2020万元，资金占比19.38%；葛店开发区297万元，资金占比2.9%。

　　截至2019年12月31日，逾期未收回调度资金34户企业已全部采取措施，其中：采取司法手段起诉32户，占比94.12%；达成还款协议2户，占比5.88%。

　　1、加大督办力度，形成工作合力。市财政局贯彻落实刘海军市长在《关于财政调度资金清收进展情况的报告》上作的重要批示，向各区（开发区）传达了下发了《关于进一步加强市地方经济发展调度资金清收工作的通知》（鄂州财监发[2019]257号），10月9日，市财政局组织各区（开发区）财政（金）局召开调度资金请收工作专题会议，通报了各区（开发区）2019年调度资金最新清收情况，并对下一步工作提出了明确要求，按月进行跟踪督办。

　　2、创新方式方法、积极开展清收。针对企业生产经营情况的不同，各区（开发区）分别采取了经济的、法律的、社会信用等手段进行催收。今年鄂城区协议还款2户（1户还清），华容区协议还款1户。鄂城区法院已判决，但企业自筹资金还款1户，扣除上级专款1户，地方政府担保连带责任代还1户，破产拍卖1户。市直2户中正在走破产拍卖程序1户，企业自筹资金还款1户。

　　下一步将进一步加大督办力度，建议以市政府的名义通报全市财政协调资金欠款情况，要求各地政府领导要高度重视，成立专班，包户到人，全程跟踪落实还款协议履行和法律诉讼的执行。同时，对向不符合借款条件的企业放款造成损失的，启动问责机制，对相关单位负责人进行约谈，对直接责任人进行追究、问责。

　　针对市审计局2017年审计报告中指出的“预算执行进度缓慢、项目执行率不高”的问题，我们认真整改落实，经调研分析发现，预算单位在项目资金使用过程中存在先使用结转资金、再使用当年预算资金的情况，从而导致当年预算执行进度缓慢。为提高当期预算执行率，在符合预算结转结余资金管理政策的前提下，我们在2019年年初制定了以下措施：除2018年年终追加的人员工资等政策性支出、政府采购已招标未付款项、工程质保金等必须支出的资金，其余当年已安排预算、且与上年结转资金用途相同的资金，一律先使用当年预算，如确需使用上年结转资金，先报批后再安排使用。因此，在2019年2月开始进行账务处理时间上来不及。

　　目前，我们完成了对上年结转结余资金的清理工作，清理结余资金1.26亿元（其中一般公共预算结余1.2亿元、政府性基金结余0.06亿元）。根据财政部印发《预算稳定调节基金管理暂行办法》和清理结转结余资金的相关规定，我们按资金性质进行了相应的账务处理，中超买球此问题已整改落实到位。

　　下一步，我们将继续在市及其会的监督指导下，进一步完善各项财政管理工作。一是加强财政收支管理，持续加强依法征收，实现应收尽收，提高财政收入质量；优化财政支出结构，落实国家各项政策要求，从严从紧安排预算。二是加强国库库款管理，合理调度国库资金，优先保障“三保”支出；规范暂存款核算，清理以前年度暂存款；严控财政对外借款，全面清理以前年度暂付款。三是加快预算支出进度，加强对支出预算的组织领导，采取有效措施加快预算支出进度，严格控制结转结余资金，加大盘活财政存量资金力度，提高财政资金使用效益。

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