中超买球关于2013年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

　　中超买球2014年7月24日，市十五届会举行第24次会议，听取和审议了市人民政府委托市审计局所作的《关于2013年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》,根据监督法有关规定，现将审计工作报告公布如下：

　　根据《中华人民共和国审计法》规定，临安市审计局对2013年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，财政、地税等部门紧紧围绕市政府经济和社会发展的中心工作，克难攻坚，狠抓落实，努力推进各方面工作，保持了经济社会的平稳发展。2013年全市实现财政总收入486425万元，完成年初预算的100.1%，同比增长10.1%。其中，地方公共财政预算收入261163万元，完成年初预算的102.2%，同比增长10.4%。2013年全市公共财政支出418196万元，完成年度预算的104.9%，同比增长15.2%。

　　制定出台加快建设工业强市、推动十大产业发展2013年行动计划、推进农业产业化发展和生态文明先行区建设等30多项政策；向上争取各类补助资金79393万元，兑现各类扶持资金122748万元，为18家企业办理周转金30050万元；开展工业企业双服务月和税收宣传月等活动，走访企业653家。

　　完成临安经济开发区“亩产税收”、城镇土地使用税政策调研，重点税源监控企业660家，占税收的61.8%；实施营改增扩面工作，建立税收征管风险制度，全年组织地税税收收入217237万元，中超买球同比增长9.7%；开展打击违法犯罪专项行动，全年检查重点企业和多年未查企业313家，共查补税款2074万元。

　　将全市239家单位纳入国库集中支付，启动镇街国库集中支付改革，深化公务卡改革，现金使用量同比下降44%；实行预算资金绩效评价试点，对6476万元项目资金进行绩效评价；完成国家出资企业产权重新登记申报，加强地方政府融资平台公司管理防范风险，全年公开处置国有资产10批次，资产增值率28.6%。

　　1. 未建立预算稳定调节基金。预算稳定调节基金是用于弥补短收年份预算执行收支缺口而设立的预算储备资金。审计认为预算稳定调节基金的设立对于提高财政风险应付能力，促进财政收支平稳运行有重大意义，财政应将预算稳定调节基金编入预算体系。

　　2. 国有资本经营预算编制不够全面。2013年12月23日国有资本经营预算收入500万，主要来源于临安市国投公司；12月27日支出500万，与预算收入完全一致，该支出主要用于社保专户中的企业退休人员综合补贴。

　　1. 预算执行刚性有待强化。一是基本经费间互相挤占。16个单位“基本支出”中“工资福利支出”年度预算执行率高于100%的有6个，“对个人和家庭补助支出”年度预算执行率高于100%的有5个，而“商品和服务支出”年度预算执行率低于80%的有5个。二是项目经费互相挤占。16个单位行政事业项目中有14个明细项目年度预算执行率超过100%，其中最高的预算执行率为110.41%。

　　2. 编外用工管理有待加强。一是超编、超支现象仍较突出。2013年预算跟踪审计中仍发现编外用工存在超编现象，部分单位编外用工定额年度执行率甚至超过100%。二是企业化管理事业单位编外用工管理办法缺失。广播电视台、新闻传媒中心这一类企业化管理的事业单位因其内部考核激励机制更趋于市场化，不适用于当前《编外用工管理办法》中的定额标准和编制限定，编外用工管理缺乏统一制约措施。

　　3. 财务管理仍有待规范。一是往来款长期挂账未及时清理。如截止2013年底有6家单位往来款长期挂账，挂账年限在3-15年不等，部分已是坏账。二是收支两条线家单位将部分房租收入、上级补助收入放入暂存款科目进行核算，违反收支两条线规定。三是财务核算不够规范。无明细票据报销核算、专项资金与其他资金混淆核算、个人所得税政策执行未到位现象仍较普遍。四是固定资产管理不够规范。部分单位未将打印机、电脑等纳入集中采购目录的采购项目实行集中采购，同时还存在固定资产帐实不符情况。

　　4. 集资现象仍未有效整改。截止2012年底临安市部分镇、学校及医院集资款余额为3778万元，2013年6月余额为2497万元。主要用途为建造学校、公路基础设施、农村公共服务体系建设等项目，利息为年息9.6%至12%不等，集资时间为1993年至2012年。

　　1. 市级专项“小、散”现象普遍。一是部分市级专项产业补助呈现“小、散”现象。如对个体生产经营户补助较分散，额度较低。二是扶持资金绩效发挥有限。审计调查发现部分奖励扶持政策不对企业行为和目标的设定产生影响，因奖补的资金量有限，部分奖补资金对提升企业产品竞争力以及推动企业转型升级效用不明显。

　　2. 市级专项资金使用绩效跟踪监督反馈机制不够完善。2008年我市出台了《临安市财政支出绩效评价管理暂行办法的通知》，虽然对财政资金的绩效评价有了总体上控制，但仍未建立、健全市级专项资金绩效跟踪监督及反馈制度，对市级专项资金的使用监管力度不够，中超买球且绩效考评缺乏事前和事中的有效跟踪和实时反馈，削弱了对专项资金支出效益情况的问责力度。

　　3. 市级专项资金使用绩效不明显。一是个别市级专项资金市级补助标准不一。主管部门在安排市级专项补助资金时，同类情况补助标准不一。二是同一项目获取不同部门补助。审计在调查过程中发现，部分村级项目存在同一项目获取两个或两个以上不同主管部门补助的情况，导致同一项目多头补助。

　　2013年度共组织审核建设项目标底72项，核减工程预算4200万元。截止2014年3月政府工程送审造价66880万元，核减工程建设造价8693万元，核减率为13%。2014年6月市监察局以临监〔2014〕1号文件对2013年度工程决算审计异常的政府投资项目开展检查问责，其中：10个为工程项目突破概算（预算）超过10%，2个为项目决算审计核减额超过工程总价25%。同时在镇街政府性工程项目审计中，还发现其他存在的问题:

　　1. 镇街实施工程问题较多，存在违规行为。通过日常的审计我们发现镇街的项目管理中存在的问题较多。一是肢解项目违规发包，施工过程中将属于原招标范围内的装修项目从中割裂出来，将其承包给第三方；二是有意规避工程招标，实际施工中通过将附属工程的合同造价控制在100万以内的方式规避招标；三是超量支付工程款。

　　2. 镇街对村级工程管理不够规范。一是部分镇街未对部分村级工程实行专账核算。如在农村饮用水专项情况审计调查中了解到，抽查到的三个镇均未对农村引用水安全工程进行专账核算。二是工程管理不严谨。部分镇街对村级工程资料管理不完善，相关的工程承包资料不全，尤其是村级工程转包现象较普遍，部分村通过挂靠有资质的公司签订合同，中超买球然后通过与合同签订公司签订委托协议，转由村内人员实施。

　　（一）实现全口径预算，强化预算执行刚性。一是完善预算编制体系。进一步严肃全口径预算编制，把每一分项预算编制做到实处，稳步推进国有资本经营预算编制工作。二是建立健全预算制度。完善编外用工管理制度，建立完整的编外用工管理体系；完善预核算制度，对预核算不一致情况加以审核，提高预核算匹配度，加强预算执行刚性约束。三是完善单位内控制度。建立健全单位内部控制制度，进一步完善内部审计，建立定期的内控制度评价制度，加强对经费支出等重点环节的监管，加快清理单位历史遗留呆账、坏账。

　　（二）整合资金，推进市级专项资金统筹管理。一是财力统揽。在调查摸底的基础上，对分散在各个部门的市级专项资金进行集中管理、统一调度。二是预算统编。统一编制市级专项资金预算，形成相关资金统筹安排机制，对各部门项目补助资金进行统筹安排，防止多头补助。三是项目统定。建立项目库制度，以项目统筹来打破部门界限，集中财力办大事。四是绩效统评。将所有项目资金列入绩效评价计划，制定科学、清晰、简洁、合理的评价指标，开展绩效评价。

　　（三）加强监督，规范政府性工程建设。一是完善工程管理制度。对政府性工程合同管理、招投标管理、工程变更管理等重要环节制定明细的管理办法，明确职责，强化法律责任。二是加强政府性工程监管力度。工程监管部门根据各自的职责对政府性重大建设项目的实施计划执行情况、项目的基本建设程序、项目实施中的资金管理等进行单独督查或联合督查，并将督查结果及时进行反馈和汇报，特别是镇街要将村级工程项目预决算、招投标等环节作为重点内容，建立工程建设项目信息库，适时更新监督情况，关注工程进程的合规性和合法性。

　　（四）多措并举，完善债务管理体系。一是建立完善政府性债务管理各环节制度。完善和修订政府性债务管理办法的相关条款；进一步规范债务举借形式及规模，确保风险可控；建立债务管理操作规程，强化政府性债务的举借、使用、偿还和监督的管理。二是积极探索多种融资渠道，优化债务结构。积极争取和拓宽政府债券、企业债券、上级财政转贷（借款）等多种融资渠道，并积极探索引导民间资本进入政府投资项目的新模式，加大直接融资比例，优化债务结构，提高抗风险能力。