关于2020年度中超买球建始县本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计公开信息

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　　2020年，县财政部门认真贯彻落实中央、省、州和县委县政府各项决策部署，切实发挥财政职能，服务于县域经济发展大局，坚持民生优先，在保工资、保运转、保基本民生的前提下，全力统筹疫情防控、民生保障和脱贫攻坚等资金保障，确保当年收支平衡。2020年，财政一般公共预算用于民生支出44.43亿元，占当年一般公共预算支出53.5亿元的83.04%。

　　（一）一般公共预算执行情况。一般公共预算收入总量63.65亿元。其中：地方一般公共预算收入4.93亿元，上级补助收入41.71亿元，上年结余212万元，调入资金9.86亿元，债务转贷收入6.18亿元，调入预算稳定调节基金9496万元。支出总量58.96亿元。其中：一般公共预算支出53.5亿元，上解上级支出1.59亿元，债务还本支出3.57亿元，安排预算稳定调节基金3034万元。结转下年支出4.69亿元。

　　（二）政府性基金预算执行情况。政府性基金预算收入总量13.39亿元，其中：政府性基金收入9.18亿元，上级补助收入2.02亿元，调入资金3万元，债务转贷收入2.15亿元，上年结余420万元。支出总量13.37亿元，其中：政府性基金支出8.91亿元，调出资金3.7亿元，债务还本支出7582万元。结转下年支出234万元。

　　（三）国有资本经营预算执行情况。国有资本经营预算收入总量1162万元，其中：国有企业利润收入1150万元，上级补助收入12万元。当年支出总量1160万元，其中：国有企业资本金注入1150万元，国有企业退休人员社会化管理补助支出10万元。年终结余2万元。

　　（四）社会保险基金预算执行情况。社会保险基金收入总量16.31亿元,支出总量15.89亿元，当年收支结余4168万元，年末累计结余12.87亿元。按基金性质划分：企业职工基本养老保险基金收入5.47亿元，支出5.59亿元；城乡居民基本养老保险基金收入1.73亿元，支出1.06亿元；机关事业单位基本养老保险基金收入3.82亿元，支出3.78亿元；职工基本医疗保险（含生育保险）基金收入1.57亿元，支出1.42亿元；城乡居民基本医疗保险基金收入3.65亿元，支出3.72亿元；工伤保险基金收入401万元，支出2338万元；失业保险基金收入370万元，支出782万元。

　　（五）非税收入管理情况。非税收入总计11.25亿元，其中：纳入预算管理非税收入10.18亿元，纳入专户管理非税收入1.07亿元。上解国库10.87亿元，结余3875.94万元。

　　审计结果表明，县本级2020年度预算执行和其他财政收支情况总体较好。但也还存在预算编制不细化、不准确，预算平衡压力大、压缩一般性支出政策落实不够到位等问题。

　　（一）部门预算编制不细化、不准确、代编预算等问题依然存在。一是2020年，一般公共预算年初代编预算16.71亿元，政府性基金年初代编预算6.61亿元，未细化到具体单位和项目。二是误将财政对基本养老保险基金、城乡居民医疗保险基金的补助支出5.38亿元，编入各经办机构的年初部门预算。

　　（二）财政预算平衡压力大，涉及资金6.65亿元。2020年末，县财政将本年及以前年度项目结转资金7.70亿元作为财政存量资金收回，用于平衡当年预算。2021年1月27日，将收回财政存量资金6.65亿元，以原项目直接列入2021年度部门预算。

　　根据国库集中支付数据分析发现，县财政在压减2020年部门日常公用支出预算20%的前提下，全县一般性支出（因疫情防控项目建设，剔除房屋建筑物构建支出）2.89亿元，比2019年净增加1913.99万元，增长6.62%。增加的主要项目是：印刷费增加262.45万元，物业管理费增加145.76万元，劳务费增加205.95万元，委托业务费582.33万元，差旅费增加236.47万元，其他交通费用增加259.68万元等。延伸调查了4个单位压缩一般性支出政策落实情况，其中有2个单位分别压减3.77%、7%，有2个单位分别增长5.96%、4.39%。均未达到省政府要求压减不低于20%的比例。

　　（四）政府收支分类科目不准确。县财政下达部门预算资金指标时，对政府收支分类科目控制不严格，实行国库集中支付的预算执行数据分类不准确。

　　按照部门预算审计全覆盖的要求，审计组通过大数据分析方法，对本年度县本级55个一级预算部门及所属单位共257个预算资金分配单位的部门预算执行情况（一般公共预算和政府性基金）进行全覆盖数据审计，根据审计需要，重点延伸调查了4个重点部门或单位。

　　从审计情况看，2020年全县各部门预算管理和预算执行情况总体较好。当年一般公共预算执行率78%。政府性基金预算执行率95%。审计同时也发现，部门预算执行还存在以下几个方面的问题：

　　（一）项目预算编制不够细化，部门再分配资金的情况依然存在。部分单位项目预算没有编制支出明细，多次通过集体研究的形式对预算项目资金进行再分配。

　　（二）部门预算执行缺乏刚性约束。审计延伸调查发现，有5个项目资金交叉使用17.66万元，有4个项目违规改变资金用途57.9万元，有1项专项资金被挪用62.31万元，有1个单位超付工程款1.31万元、有2个单位3次违规分配资金110.2万元，有1个单位违规兑现奖补资金64.35万元等

　　（三）资金管理存在薄弱环节。资金支付方面，有1个单位套取租车费19.03万元，有1个单位违规租用个人车辆用于公务活动，支付租车费2.12万元。县环卫所账外债务规模达753.15万元。财务核算方面，县农业农村局往来资金1265.26万元长期挂帐未清理，部分单位的财务核算水平有待进一步提高。收费管理方面，县环卫所环卫费应收未收对象多，制定的收费标准未能严格执行。建始县第一中学收取的住宿费没有完全用于改善学生宿舍条件。项目绩效管理方面，县农业农村局实施2020年农产品仓储保鲜冷链设施补助项目，审计抽查的6个专业合作社的冷藏库使用情况，仅1个专业合作社的冷藏库在使用，仓储保鲜冷链设施冷藏库项目使用率低。长梁榨茨河小学2018年在有1栋三层教学楼能够正常使用的情况下，投资248.8万元新建综合楼、门卫室、围墙及操场硬化项目，2019年秋季项目建成使用2周后一直闲置；花坪石马小学在不具备开设公办幼儿园的师资条件的情况下，于2013年向县教育局及发改局请示新建幼儿园综合楼及附属设施，2014年项目完工后，投资219.62万元的幼儿园综合楼一直闲置到2020年秋季才投入使用。

　　（四）行政事业性国有资产管理不严格。资产入账登记方面，不按规定登记入账形成账外资产。如：长梁镇榨茨河小学综合楼、门卫室248.79万元、鹿鸣塘小学教学楼、综合楼13.2万元，长梁镇中心学校未将资产261.99万元记入固定资产；县农业农村局建设的花坪镇李家坪村蔬菜大棚77.36万元未按规定记入固定资产。资产出租方面，高坪镇中心学校擅自出租校园资产260.49万元给个人开设民办幼儿园，无偿使用4年。资产租金收取方面，县农业农村直接管理的农业丰景公司（国有公司）未按合同约定收取资产租赁收益2.22万元。花坪镇石马小学未经县教育局和财政部门批准，2010年1月，将附属幼儿园出租给个人承包经营至2020年1月，10年均没有按规定向承包经营者收取租金等。

　　结合实际情况和上级要求，重点审计了建始县聚信融资担保有限责任公司（简称“县聚信担保公司”）2018年至2020年资产、负债、损益情况。发现的主要问题是：一是2015年，县聚信担保公司违反合作银行必须承担不少于代偿本息损失10%的风险责任要求，与建始农商行协议约定，按照合作银行代偿本息的5%承担风险责任，违规降低建始农商行代偿损失责任比。二是建始农商行未按规定执行优惠利率，多收利息2116.8万元。三是信用担保代偿金额大,追偿到位率低。县聚信担保公司累计发生代偿业务93笔1.97亿元,追偿到位1066.80万元，仅占5.41%。四是存在突破规定上限为同一被担保人及其关联方担保责任，积聚担保风险。五是保前调查审核不到位，为反担保物不足的企业提供担保，形成代偿损失风险118.45万元。六是县聚信担保公司收取的小微企业担保费512.05万元，未按相关规定执行收支两条线管理，直接作为公司经营收入入账。

　　围绕粮食安全生产和巩固脱贫攻坚成果，重点对县农业农村局实施的2019年高标准农田建设项目进行了审计，同时对全县2015年至2018年高标准农田建设项目审计查出的主要问题整改情况进行了复查。发现的主要问题有：一是有359.86万元建设内容未按照工程设计图纸和施工技术标准施工。其中：涉及官店镇一标段栗子桥、摩峰村部分排水沟、田坎建设126.81万元；涉及花坪镇三岔溪村、火田槽村、黑溪坝村、窑厂村部分建设内容233.05万元。二是上年度审计指出高标准农田建设项目23处多计工程款31.9万元，审计整改检查发现有7处9.27万元未落实整改。审计再次抽查，又发现4个单位（乡镇）9个标段多计工程款56.72万元。审计期间，已督促相关单位追加资金65.99万元，并上缴财政。

　　主要对茅田乡党政主要领导干部履行自然资源资产管理和环境保护情况进行了审计。重点审计了该乡土地、森林、矿产等自然资源和生态环境保护情况，抽查了该乡国土资源所、水利水产管理站、林业管理站、建设环境保护服务中心、畜牧兽医服务中心、规划建设管理办公室等6个单位及小茅田、锣底2个村。审计结果表明，该乡和单位及领导干部能够践行生态文明建设和自然资源开发保护责任。发现的主要问题有：一是建始兴鸿利绿色农业有限公司未经批准占用基本农田1900平方米（约2.85亩）建设养猪场。中超买球二是茅田乡锣底村5.49公顷林木病害未按设计要求更新树种。三是使用不可降解地膜2.31万公斤，增加生态环境风险隐患。四是污水处理厂部分处理数据异常，污水处理设施未正常运转。五是茅田乡三岔沟村3组1家造纸小作坊未取缔。六是梦花岭村7组1家养猪场粪污处理设施建设不到位，粪污直接排放，造成污染。七是东升煤矿弃渣随意堆放，体量大，存在垮塌隐患。上述问题，除建始兴鸿利绿色农业有限公司未经批准占用基本农田1900平方米（约2.85亩）建设养猪场的问题未整改外，其他六个问题已督促整改完成。

　　主要对全县基本养老保险、基本医疗保险、城乡居民基本医疗保险社保基金和基础教育专项资金进行了审计。发现的主要问题：

　　城乡居民养老保险基金方面，违规发放待遇、重复领取待遇、错发待遇问题依然存在：一是县居保局违规向11名已死亡人员发放养老保险待遇1.15万元。二是重复领取养老保险资金，如：景阳镇黎某以2个身份证号，在景阳镇大坝村、孙家坪村参加城乡居民基本养老保险，从2011年7月开始领取城乡居民养老保险待遇8886元。三是错发养老保险待遇资金，如：县居保局将大树垭村村民冉某2018年9月至2021年1月的养老保险待遇3212.5元发放至龙家坝村村民冉思汉账户上。审计期间，已督促县居保局追回资金2.36万元缴入基金专户。

　　基本医疗保险基金方面，经办机构存在违规报销的问题：一是县医疗保障局审核把关不严，违规向9名死亡人员支付医保待遇1.46万元。二是经办机构在3人标注已联网结算的异地就医票据的情况下，重复报销医保费用7850.36元。利用省际间信息不共享的漏洞，有2人在不同省份采取“一票多报”的方式，重复报销费用6.97万元。审计期间,已督促县医疗保障局追回医保基金2.25万元,缴入医保基金专户。

　　城乡居民基本医疗保险基金方面，医疗机构分解住院多报医疗费用、违规收取医疗费用问题，经办机构存在基金管理问题，基金存在保值增值不足的问题。一是医疗机构方面，县中医院分解单病种付费住院2人次，致使县医保局多支付医保基金9057.04元；违规收取体检、婚检挂号费、诊查费1836人次7337元。二是经办机构基金管理方面，医疗保险基金预算当年超支3303.70万元；县医保局突破规定，向非医共体医院预付城乡居民基本医疗保险基金330万元；经办机构未严格执行医疗机构“超额自行承担”的协议管理，动用结余基金分别化解2018年、2019年超支金额1976万元、1720万元。三是基金保值增值方面，2020年分配医保基金利息收入200.38万元，当年收益率0.89%，基金保值增值实现不足。审计期间，已督促县医保局追加资金9057.04万元，并按协议扣缴相关医院违约金15285.2万元。

　　基础教育专项资金方面发现的问题有：一是教育公平体现不足，义务教育基础投入未实现城乡均衡，部分学校无法满足基本办学条件。2018年至2020年，全县3年义务教育阶段基建投入17018万元，年平均学生37323人、生均投入4560元，各乡镇投入不均衡。一方面存在部分学校过度投资的问题。对比分析投资最多的10所中小学（其中有8所分布在县城及乡镇集镇）投入8395.89万元，年平均学生12134人，生均投入6919元。如：县实验小学在能保证基本教学需求的情况下，又投资兴建教学楼及附属工程，由于未对校园进行科学规划，学校生均用地面积、体育活动用地面积等指标均无法达到基本办学条件。另一方面存在部分学校投资不足的问题。对比分析投资最少的10所中小学（其中有3所地处乡镇集镇，7所分布于偏远乡村），投入20.61万元，年平均学生1801人，生均投入114元。如：业州镇第二小学、长梁镇同心小学、高坪镇石垭子小学、高坪镇麻扎坪教学点，均存在教室短缺、设施破旧、食堂漏水、旱厕粪污直排等硬件短板，但近3年没有安排任何建设项目投入。二是学前教育经费投入不足，发展目标任务未完成问题。根据《湖北省委省人民政府关于学前教育深化改革规范发展的实施意见》，要求到2020年，各地公办园在园幼儿占比达到50%以上。县教育局在收到上述文件后，没有对照目标进行任务分解和制定措施，全县2020年公办幼儿园投入1402.87万元，占当年全系统总投入的1.35%，2020年全县公办幼儿园在园幼儿占比22.26%，居全州倒数第一。

　　聚焦权力运行和经济责任落实，主要对茅田乡党政主要领导履行经济责任情况进行了审计。该乡党政主要领导干部任职期间，较好地履行了其经济责任。发现该乡在财政预算执行及其他财政收支方面仍存在的主要问题：一是财政资金管理问题。未严格执行国库集中收付度制度，未将接待费、会议费、油料费14.48万元支付到最终收款人。对茅田集镇步行道工程项目和茅田乡土苗鼓广场工程项目未完成建设内容进行验收，多支付价款3.52万元。拨付给茅田乡张大顶村集体经营公司用于中蜂养殖的产业奖补资金3万元闲置未用。二是存在改变专项资金用途1.34万元的问题。审计期间，已督促相关单位进行整改，追回资金4.34万元。

　　2020年查出得各类问题30个，已整改落实29个，整改率96.7%，其中：收回资金109.45万元，调整账务171万元，促使分配支付资金7.1万元，出台制度2项，落实环境治理6项，其他整改措施4项。

　　当前我县经济发展面临很多风险挑战，刚性支出造成财政平衡压力较大。需立足新发展阶段，贯穿新发展理念，构建新发展格局，增强忧患意识，统筹财政资源，坚持底线思维，不断提升财政管理水平。根据县域经济发展现状，中超买球结合审计发现的问题，审计建议：

　　（一）进一步增强预算约束力，规范预算管理行为。全面强化预算编制管理。认真落实“统筹兼顾、厉行节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，加强预算与项目统筹衔接，尽量年度预算要细化到具体单位和项目，做实做细项目预算，提高预算的年初到位率，为加强预算约束打好基础。进一步优化财政支出结构，严格执行中央“过紧日子”的要求，厉行勤俭节约，压减无效低效支出，降低行政运行成本。加强相关配套制度建设，优化财政资源配置，盘活存量，用好增量，继续强化政府性债务管理，防范和化解各种风险隐患，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

　　（二）健全项目支出标准和绩效评价制度，全面实施预算绩效管理。围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算管理为主线，统筹考虑资金支持能力和业务规模范围，以运行成本、产出效率、履职效能、中超买球社会效应、可持续发展能力和群众满意度等切入点，完善项目支出标准和绩效评价体系，推动提升部门预算整体绩效水平。突出结果导向，探索度多视角评估评价方法，提高项目绩效评估评价结果的客观性和准确性。重视项目绩效评价结果应用。对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理退出。

　　（三）健全审计查出问题整改长效机制，提高审计成效。要将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为部门考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。切实督促被审计单位主要负责人切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，防止屡审屡犯；对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究，及时完善相关制度，让审计监督真正起到“治已病、防未病”的作用。

　　本报告反映的问题，县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定，提出了审计意见和建议。审计发现的主要问题，各被审计单位正在按照审计意见和建议积极整改，县审计局将加强跟踪督促，具体整改情况将适时报告。